了解衍生品交易对个人投资者的全面税务影响

2019-07-03 09:33:44

个人投资者已开始投资印度的衍生品市场,因为该行业提供了多个令人兴奋的机会以赚取利润。但是,此类衍生工具的可征税性仍不十分清楚。我们试图提供有关该问题的一些基本问题的答案。

根据1956年“证券合同(监管)法”,“衍生工具包括(a)源自债务工具,股份,贷款(无论是有担保债权还是无担保债权),风险工具或差价合约或任何其他形式担保的担保; (b)从相关证券的价格或价格指数中获取其价值的合约。

简单来说,衍生品本身就是两方或多方之间的合约,其价格与标的资产的价格波动直接相关。除了通过实际交付或转移商品或文具之外,定期或最终解决此类证券的出售。印度最常见的衍生品类型是期货和期权。

虽然个人从衍生品交易中获得的收入在印度是应纳税的,但是它是否有资格作为“资本收益”或“商业或专业的利润和收益”取决于每个案例的情况。

根据各种司法判决,必须考虑以下参数,以确定衍生品交易的收入是否被视为资本收益或商业或专业的利润和收益:

1.意图只是交易证券还是意图是创造财富和投资?

2.交易量是多少?

3.购买和销售交易的频率和多样性是多少?

归类为“业务或专业的利润和收益”的衍生收入

一个。营业收入类型

如果衍生交易的收入被归类为商业收入,则可以进一步分类为投机交易收入或非投机交易收入。

如果衍生工具在印度的认可证券交易所进行交易,则此类衍生工具的收入将被视为非投机交易的业务收入。但是,如果衍生品不在印度的认可证券交易所进行交易,那么收入被认为来自投机交易。

湾 推定税收计划的适用性

#推定税收适用:

如果衍生品交易的营业额小于或等于2千万卢比,那么这些交易的收入可以根据推定的税收计划征税。根据u / s 44AD的推定税收计划,由于交易是通过银行账户使用电子清算系统进行的,因此这些交易的收入金额应视为营业额的6%或更高的金额。纳税人宣布。如果交易是在不使用电子清算系统的情况下进行的,则这些交易的收入金额应视为营业额的8%或纳税人申报的更高金额。

根据所得税部门发布的常见问题解答,如果根据推定税收计划征税,并且与账户审计相关的规定不适用44AB(税务审计),则不需要保留账簿。在这种情况下,总营业额不超过2亿卢比,利润被视为应税营业额的6%/ 8%或以上。

#推定税收不适用:

当营业额超过2亿卢比或营业额小于或等于2亿卢比但收入宣布低于6%/ 8%或有亏损申报时,推定税收不是适用。收入按正常税率征税。纳税人将被要求保留账簿并通过44AB审核。

C。衍生品的营业额

根据税务审计的指导性说明,营业额确定为损益绝对值的总和。

例如,如果A先生的利润为1,50,000卢比,亏损为2,50,000卢比,则营业额将为损益的绝对值之和。因此,营业额将为4,00,000卢比。(1,50,000卢比+ 2,50,000卢比)。

d。AY 18-19的ITR表格类型

#ITR 4如果收入在假定税收下被宣布为应税,即u / s 44AD

#ITR 3如果收入被宣布为应纳税作为正常营业收入(即不在推定税收下)

即 报告ITR表格中的损失

#投机业务收入

投机性商业交易的损失只能通过投机性商业交易的利润来抵消。如果损失不是从投机性商业交易的利润中抵消,则在任何给定的财政年度中,这种损失可以结转并抵消未来4年投机业务收入的利润。

#非投机业务收入

非投机性商业交易的损失可以抵消来自任何其他来源的收入(工资除外)。

如果在任何特定财政年度的损失没有抵消任何其他收入,如房产,资本收益或其他来源的收入,那么这种损失可以结转并抵消未来8年的营业收入。

归类为资本收益的衍生收益

一个。衍生品的资本收益类型

如果衍生品在印度的认可证券交易所上市,衍生交易的收入如果持有时间不超过12个月,将被归类为短期资本收益(STCG)的收入。如果他们被关押超过12个月,那么他们被归类为长期资本收益(LTCG)的收入。

如果衍生品未在印度认可的证券交易所上市,衍生品交易的收入如果持有时间不超过36个月,将被归类为STCG的收入。如果持有超过36个月,则将其归类为LTCG的收入。

湾 适用的税率是多少?

衍生工具收入的税率如下:

C。使用哪种ITR表格?

表格ITR 2,仅当个人没有商业或专业的利润和收益时。

d。如何在ITR表格中报告损失?

在本年度,如果存在短期资本损失(STCL),则可以抵消LTCG和STCG。但是,如果存在长期资本损失(LTCL),则只能针对LTCG进行相同的设置。任何未被吸收的STCL / LTCL都不能抵消任何其他收入负责人所获得的任何其他收入。

这种未被吸收的STCL可以结转并抵消未来8年从“任何资本收益”中获得的收入,LTCL可以在未来8年内结转并抵销LTCG。